新IRA资产继承法规下,如何使用人寿保险把个人退休账户财产留给子女最大化利益?


当父母长辈想要将个人退休账户留给下一代年轻人时,有什么常见的架构和解决方案,达到个人退休账户(IRA) 的传承分配最大化;但随着“SECURE 法案(安全法)”的通过和实施,将迫使被称为“Stretch IRA”的传统节税策略手段遭受打压,这将直接对想要把退休财富留给子女的父母产生重大影响。

多年以来,使用“展延IRA (Stretch IRA)”是一种流行的行业财务规划策略,IRA账户通过允许下一代的受益人对其进行分配,可以获得展延非配偶受益人继承的IRA账户递延其中的所得税。



不过由于“安全法”从根本上取消了”延展IRA(Stretch IRA)”,因此这也意味着,非配偶IRA受益人必须在10年内接受分配,清空账户。

Stretch IRA,简称sIRA,是子女继承大额账户的一个最有利的方式之一;IRA (个人退休账户)具有税收优势,年轻的子女继承人又有更加充足的时间来享受该账户的税收优势的增长,代价不过是每年必须提取很小的一部分金额。


随着2019年底《安全法》的通过,对于非配偶IRA受益人来说,这种备受青睐,经常使用的所得税展延和降低的工具从2020年开始已基本被淘汰。

这意味着现在必须在较短的时间跑道上分配资产,从而导致较每一次必须有大的分配,或者原本就不需要进行的分配,因此,所得税对资产的影响也随着更大 。



可以利用赠予的方式,将从IRA分配到的资金赠予信托受益人,用信托来购买和拥有 John的人寿保险保单,用信托的名义来支付John的人寿保险保费。

尽管“退休安全法”的出现,干扰了高净值家庭最初的财富传承和给子女留钱的财务规划,但也并非没有好的应对方案。为了满足许多长辈希望将其几乎用不到,也用不完的 IRA退休资产留给子女继承,以人寿保险为工具,合理的方案设计使用,则可以有效降低子女继承这份资产所受到的税务影响,从而将长辈的财富顺利传递给下一代。



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